هل تُبلّغ محفظة الحفظ الذاتي مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)؟ شرح نموذج 1099-DA (2026)

محفظة الحفظ الذاتي لا ترسل نموذج 1099-DA ولا أي شيء آخر إلى مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS): فهذا النموذج يقدّمه الوسطاء الحاضنون مثل المنصات المركزية. ومع ذلك تظل مبادلاتك ومبيعاتك ومكافآت الستيكينغ خاضعة للضريبة في الولايات المتحدة، فالاحتفاظ بالسجلات مسؤوليتك أنت — أعد بناءها من مستكشفات الكتل وكشوف حساباتك في المنصات.

الإجابة المختصرة: محافظ الحفظ الذاتي لا تُرسل أي نماذج ضريبية — لكن الإبلاغ يظل واجبًا عليك

محفظة الحفظ الذاتي لا تقدّم أي شيء إلى مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) نيابةً عنك. مفاتيحك موجودة على جهازك وحده — فالمطوّر لا يحتفظ بأي نسخة منها، ولا يدير حسابًا لك، وفي معظم الحالات لا يعرف هويتك القانونية أصلًا، وبالتالي لا يوجد لديه ما يُبلغ عنه. لكن هذا لا يعني أن النشاط داخل المحفظة غير مرئي أو معفى من الضرائب. في الولايات المتحدة، يرتبط الالتزام الضريبي بالمعاملة نفسها — بيع العملات الرقمية أو مبادلتها أو كسبها — بغض النظر عمّا إذا كانت أي شركة ترسل نموذجًا بشأنها. إذا كنت جديدًا على هذا النموذج، فابدأ بمعرفة ما هي المحفظة غير الحافظة فعليًا: أنت من يتحكم بالمفاتيح، ومع هذا التحكم يأتي عبء الاحتفاظ بالسجلات.

ما هو نموذج 1099-DA ومن الذي يُرسله فعليًا؟

نموذج 1099-DA هو إقرار المعلومات الخاص بالأصول الرقمية لدى مصلحة الضرائب الأمريكية. اعتبارًا من 2026، يجب على الوسطاء الحافظين — أي المنصات المركزية والمنصات المشابهة التي تستحوذ على أصول العملاء — الإبلاغ عن إجمالي عائدات العملاء من مبيعات الأصول الرقمية، ويسري الإبلاغ عن أساس التكلفة على الأصول المشمولة المكتسبة في 1 يناير 2026 أو بعده — أي أنه يبدأ مع السنة الضريبية 2026، وهي السنة الحالية. يعمل النموذج مثل نموذج 1099-B الذي يستلمه مستثمرو الأسهم: يخبر الوسيطُ كلًّا منك ومن مصلحة الضرائب بما بعته وبأي مبلغ.

This reporting is required to be made on Form 1099-DA beginning with transactions on or after Jan. 1, 2025.

يجب تقديم هذه التقارير على نموذج 1099-DA بدءًا من المعاملات التي تتم في 1 يناير 2025 أو بعده.

الكلمة المفتاحية هنا هي الوسيط (Broker). يقع الالتزام على الشركات التي تنفّذ معاملات لصالح العملاء وتكون في موقع يمكّنها من معرفة هوية هؤلاء العملاء. هذا الوصف ينطبق على منصة تداول تحتفظ بعملاتك. لكنه لا ينطبق على برنامج يعمل على هاتفك الخاص.

لماذا يقع برنامج محفظة الحفظ الذاتي خارج تعريف الوسيط

محفظة الحفظ الذاتي هي أداة توقيع، وليست وسيطًا. فهي تولّد المفاتيح على جهازك، ويتم اعتماد المعاملات محليًا وإرسالها مباشرة إلى الشبكة. المطوّر لا يستحوذ أبدًا على الأموال ولا يمكنه عادةً ربط عنوان باسم شخص. أما القاعدة التي هدّدت لفترة وجيزة بإدخال بعض واجهات DeFi ضمن تعريف الوسيط، فقد ألغاها الكونغرس في 2025، لذا فاعتبارًا من 2026 تقع برامج الحفظ الذاتي الخالصة بوضوح خارج نطاق الإبلاغ عبر 1099-DA. الفرق العملي بين النموذجين مشروح في مقارنتنا بين المحافظ الحافظة وغير الحافظة: الجهات الحافظة تعرفك وتُبلغ عنك؛ أما أداة الحفظ الذاتي فلا تعرف هويتك القانونية في معظم الحالات، وإن كان شريك شراء بالعملات الورقية (On-Ramp) يطبّق إجراءات KYC وتستخدمه من خلالها قد يعرفها.

الأحداث الخاضعة للضريبة التي يجب أن تتتبعها بنفسك (المبادلات والمبيعات والدخل)

غياب النموذج لا يعني غياب الضريبة. في محفظة الحفظ الذاتي، تشمل الأحداث التي تحتاج عمومًا إلى تسجيلها ما يلي:

التصرفات (Disposals): بيع رمز مقابل عملة ورقية أو عملات مستقرة، و— وهو ما يُغفل كثيرًا — مبادلة رمز بآخر. فالمبادلة تُعد تصرفًا في الرمز الذي تخليت عنه، ويُقاس الربح أو الخسارة مقابل أساس التكلفة الخاص بك.

الإنفاق: الدفع مقابل سلع أو خدمات بالعملات الرقمية يُعد أيضًا تصرفًا لحظة الدفع.

الدخل: مكافآت التخزين (Staking) والإيردروبات والمقابل عن العمل تُعد عادةً دخلًا بالقيمة السوقية العادلة عند استلامها، وتصبح تلك القيمة أساس التكلفة للرموز الجديدة.

مجرد نقل الأصول بين عناوينك الخاصة ليس حدثًا خاضعًا للضريبة، لكن ينبغي توثيقه حتى لا يُفسَّر التحويل خطأً على أنه عملية بيع.

إعادة بناء سجلّك باستخدام مستكشفات البلوكشين على EVM وSolana وTON

الخبر الجيد في الحفظ الذاتي هو أن سجلّك بالكامل موجود على دفتر أستاذ عام. تتيح لك مستكشفات البلوكشين سحب كل معاملة أجراها عنوان ما على الإطلاق: Etherscan ونظائره لشبكة Ethereum وشبكات EVM من الطبقة الثانية، وSolscan أو Solana Explorer لشبكة Solana، وTonviewer أو Tonscan لشبكة TON. لكل معاملة يمكنك رؤية الطابع الزمني والطرف المقابل والمبالغ ورسوم الشبكة التي دفعتها — أي كل ما يحتاجه حساب الضريبة باستثناء السعر بالعملة الورقية في تلك اللحظة، والذي توفره برامج الضرائب أو بيانات الأسعار التاريخية. إذا كانت صفحات المستكشف لا تزال تبدو غامضة، فإن دليلنا حول كيفية قراءة مستكشف البلوكشين يشرح كل حقل على حدة. صدّر السجل لكل عنوان ولكل شبكة، وقم بمطابقته قبل نهاية العام بدلًا من التخبط قبيل موعد التقديم النهائي.

أين تلتقي سجلات المنصات الحافظة بسجلات الحفظ الذاتي

معظم الناس يمزجون بين العالمين: يشترون على منصة تداول، ثم يسحبون إلى الحفظ الذاتي، ثم يودعون لاحقًا مرة أخرى للبيع. وهنا يصبح الإبلاغ فوضويًا. يمكن أن يُظهر نموذج 1099-DA الصادر عن المنصة عائدات رمز مودَع دون أن تعرف المنصة ما دفعته أصلًا مقابله، لأن الشراء حدث في مكان آخر أو لأن أساس التكلفة خرج مع عملية السحب. سجلاتك الخاصة هي التي تسد هذه الفجوة. احتفظ بتأكيد المنصة لعملية الشراء الأصلية، وبهاش المعاملة على السلسلة لعملية السحب، وبهاش الإيداع عند العودة — سلسلة أدلة تربط أرقام المنصة بسجل محفظتك وتدعم أساس التكلفة الذي تطالب به. القواعد والحدود لا تزال تتطور، لذا اعتبر هذا توجيهًا عامًا لا استشارة ضريبية، وتحقق من التفاصيل مع مختص.

الاحتفاظ بسجلات نظيفة في محفظة حفظ ذاتي مثل WATS

كل ما سبق يفترض أن محفظتك تترك سجلًا يمكنك فعلًا تتبّعه، وهنا تكون محفظة WATS سهلة المطابقة. فهي محفظة حفظ ذاتي خالصة — أنت وحدك من يملك مفاتيحك، وWATS لا تحتفظ بأي مفتاح أبدًا — وبالتالي لا يوجد وسيط ولا نموذج ضريبي من WATS؛ فكل إجراء هو معاملة على السلسلة يمكنك سحبها من أي مستكشف. هناك خصوصية واحدة تستحق الانتباه في سجلاتك: على شبكات EVM، تُحتسب رسوم التحويلات والمبادلات والتخزين برمز واحد هو ATS بدلًا من غاز الشبكة الأصلي، عبر Paymaster يعمل بمعيار ERC-4337 — الشبكة تستلم غازها الأصلي كالمعتاد، والـPaymaster يسوّيه في الخلفية. لذا فالرسوم التي تدفعها تظهر لك بعملة ATS، بينما يعرض المستكشف رسوم غاز ETH الأصلية الخاصة بالـPaymaster على المعاملة، وخصم ATS منك كتحويل رمز. أما Solana فتقع خارج هذا النموذج وتدفع رسمها الاعتيادي بعملة SOL، والذي يظهر على مستكشفها كالمعتاد، بينما تُدفع الرسوم على TON بـ ATS أيضًا. ATS نفسه موجود على BSC (BNB Chain): لا تحتاج إلى رصيد منفصل في كل شبكة، فرسم أي شبكة EVM يُخصم من ذلك الرصيد الواحد. ويُحرق ما يُجمع من ATS، فينخفض المعروض من 100 مليون نحو حدٍّ أدنى قدره 30 مليونًا.