La risposta breve: i wallet self-custody non inviano moduli fiscali — ma l'obbligo di dichiarazione resta tuo
Un wallet self-custody non presenta nulla all'IRS per conto tuo. Le tue chiavi esistono solo sul tuo dispositivo — lo sviluppatore non ne conserva alcuna copia, non gestisce alcun account per te e nella maggior parte dei casi non conosce mai la tua identità legale, quindi non ha nulla da segnalare. Questo non significa che l'attività nel wallet sia invisibile o esente da imposte. Negli Stati Uniti l'obbligo fiscale nasce dalla transazione stessa — vendere, scambiare o guadagnare crypto — a prescindere dal fatto che qualche società invii un modulo al riguardo. Se il modello è nuovo per te, parti da che cos'è davvero un wallet non-custodial: controlli tu le chiavi, e con quel controllo arriva l'onere della tenuta dei registri.
Che cos'è il modulo 1099-DA e chi lo invia davvero?
Il modulo 1099-DA è la dichiarazione informativa dell'IRS per i digital asset. A partire dal 2026, i broker custodial — exchange centralizzati e piattaforme simili che prendono in custodia gli asset dei clienti — devono segnalare i proventi lordi dei clienti dalle vendite di digital asset, e la segnalazione del costo di acquisto si applica agli asset coperti acquisiti a partire dal 1° gennaio 2026 — vale quindi dall'anno fiscale 2026, quello in corso. Il modulo funziona come il 1099-B che ricevono gli investitori azionari: il broker comunica sia a te sia all'IRS cosa hai venduto e a quale importo.
La parola chiave è broker. L'obbligo ricade sulle imprese che eseguono transazioni per i clienti e sono in grado di sapere chi siano quei clienti. Questo descrive un exchange che detiene le tue monete. Non descrive un software che gira sul tuo telefono.
Perché il software di un wallet self-custody resta fuori dalla definizione di broker
Un wallet self-custody è uno strumento di firma, non un intermediario. Genera le chiavi sul tuo dispositivo, e le transazioni vengono autorizzate in locale e inviate direttamente alla rete. Lo sviluppatore non prende mai in custodia i fondi e di norma non può collegare un indirizzo a un nome. Una regola che per un breve periodo rischiava di far rientrare alcuni front-end DeFi nella definizione di broker è stata revocata dal Congresso nel 2025, quindi dal 2026 il software puramente self-custody resta chiaramente fuori dalla segnalazione 1099-DA. La differenza pratica tra i due modelli è trattata nel nostro confronto tra wallet custodial e non-custodial: i custodi ti conoscono e segnalano; uno strumento self-custody nella maggior parte dei casi non conosce mai la tua identità legale, anche se potrebbe conoscerla un partner di on-ramp fiat con KYC che usi tramite esso.
Eventi tassabili che devi comunque tracciare da solo (swap, vendite, redditi)
Niente modulo non significa niente imposte. In un wallet self-custody, gli eventi che in genere devi registrare includono:
Cessioni: vendere un token per fiat o stablecoin e — spesso trascurato — scambiare un token con un altro. Uno swap è una cessione del token che hai ceduto, con plusvalenza o minusvalenza misurata rispetto al tuo costo di acquisto.
Spese: anche pagare beni o servizi in crypto è una cessione al momento del pagamento.
Redditi: ricompense di staking, airdrop e compensi per lavoro sono di norma reddito al valore di mercato al momento della ricezione, e quel valore diventa il costo di acquisto dei nuovi token.
Il semplice spostamento di asset tra i tuoi stessi indirizzi non è un evento tassabile, ma dovresti documentarlo affinché un trasferimento non venga mai scambiato per una vendita.
Ricostruire la tua cronologia con i block explorer su EVM, Solana e TON
La buona notizia della self-custody è che tutta la tua cronologia è su un registro pubblico. I block explorer ti permettono di estrarre ogni transazione mai effettuata da un indirizzo: Etherscan e i suoi equivalenti per Ethereum e le L2 EVM, Solscan o il Solana Explorer per Solana, e Tonviewer o Tonscan per TON. Per ogni transazione puoi vedere timestamp, controparte, importi e la commissione di rete pagata — tutto ciò che serve a un calcolo fiscale tranne il prezzo in fiat in quel momento, che viene fornito da un software fiscale o dai dati storici dei prezzi. Se le pagine degli explorer ti sembrano ancora criptiche, la nostra guida su come leggere un block explorer spiega ogni campo. Esporta la cronologia per indirizzo e per chain, e riconciliala prima di fine anno anziché in preda al panico a ridosso della scadenza di dichiarazione.
Dove si incontrano i registri degli exchange custodial e quelli self-custody
La maggior parte delle persone mescola i due mondi: compra su un exchange, preleva verso la self-custody e poi rideposita per vendere. È qui che la segnalazione si complica. Il 1099-DA dell'exchange può mostrare i proventi di un token depositato senza sapere quanto lo avevi pagato in origine, perché l'acquisto è avvenuto altrove o il costo di acquisto se n'è andato con il prelievo. I tuoi registri colmano quel divario. Conserva la conferma dell'exchange dell'acquisto originale, l'hash on-chain della transazione di prelievo e l'hash del deposito di ritorno — una catena di prove che collega i numeri dell'exchange alla cronologia del tuo wallet e sostiene il costo di acquisto che dichiari. Regole e soglie continuano a evolvere, quindi considera tutto questo come orientamento, non consulenza fiscale, e verifica i dettagli con un professionista.
Tenere registri puliti in un wallet self-custody come WATS
Tutto quanto sopra presuppone che il tuo wallet lasci una cronologia che puoi davvero seguire, ed è qui che il WATS è semplice da riconciliare. È puramente self-custodial — le chiavi le detieni tu, WATS non detiene mai una chiave — quindi non c'è alcun intermediario né alcun modulo fiscale da WATS; ogni azione è una transazione on-chain che puoi estrarre da un explorer. Una particolarità da annotare nei tuoi registri: sulle reti EVM, trasferimenti, swap e staking vengono addebitati in un unico token, ATS, invece del gas nativo della chain, tramite un paymaster ERC-4337 — la rete riceve comunque il suo gas nativo, il paymaster lo salda in background. Quindi la commissione che paghi risulta in ATS, mentre l'explorer mostra sulla transazione il gas nativo in ETH del paymaster e il tuo addebito in ATS come trasferimento di token. Solana e TON restano fuori da quel modello e pagano le loro normali commissioni in SOL e Toncoin, che compaiono come di consueto sui rispettivi explorer. Gli ATS con cui paghi le commissioni sono tenuti in un unico saldo su BSC (BNB Chain), ed è da lì che viene addebitata la commissione di qualsiasi rete EVM. Gli ATS raccolti vengono bruciati e l'offerta scende da 100M verso un pavimento di 30M.
Domande frequenti
Un wallet self-custody invia il modulo 1099-DA all'IRS?
No. Il modulo 1099-DA viene presentato dai broker custodial, come gli exchange centralizzati che prendono in custodia gli asset dei clienti. Il software di un wallet self-custody non detiene mai i tuoi fondi e in genere non può identificarti, quindi non ha nulla da segnalare. Resti comunque responsabile della dichiarazione delle tue transazioni tassabili.
Scambiare un token con un altro nel mio wallet è tassabile?
Negli Stati Uniti, in genere sì. Uno swap è trattato come una cessione del token che hai ceduto, quindi realizzi una plusvalenza o minusvalenza rispetto al suo costo di acquisto anche se non è stata coinvolta valuta fiat. Spostare asset tra i tuoi stessi indirizzi, al contrario, non è un evento tassabile.
Come ottengo i registri delle transazioni da un wallet self-custody?
Ogni transazione è già su un registro pubblico. Usa un block explorer — Etherscan per Ethereum e le L2 EVM, Solscan per Solana, Tonviewer per TON — per esportare la cronologia completa di ogni indirizzo con timestamp, importi e commissioni, poi aggiungi i prezzi fiat storici tramite un software fiscale.